PREVENCIÓN DEL LAVADO DE ACTIVOS Y DE LA FINANCIACIÓN DEL TERRORISMO. TRADUCCIÓN AL ESPAÑOL DE LAS NUEVAS RECOMENDACIONES DEL GAFI

El Grupo de Acción Financiera Internacional para Sudamérica (GAFISUD), organización intergubernamental de base regional que agrupa a los países de nuestro continente para combatir el lavado de dinero y la financiación del terrorismo, ha publicado en su sitio web la traducción al español de las nuevas Cuarenta Recomendaciones del GAFI (febrero 2012), las que constituyen el estándar internacional más reconocido en la lucha contra el lavado de dinero. Acceder al texto completo del documento.

Normas Técnicas y Profesionales. Prevención del lavado de activos y de la financiación del terrorismo. Unidad de Información Financiera. Reglamentación del procedimiento sumarial. Aplicación de las sanciones

Se reglamenta un nuevo procedimiento sumarial para la aplicación de sanciones respecto de quienes incumplan alguna de las obligaciones previstas en la ley de lavado de dinero, ante la Unidad de Información Financiera.
Estas disposiciones resultan de aplicación para los sumarios que se inicien a partir del 1 de agosto de 2012, en tanto que los sumarios que se hubieran iniciado con anterioridad a dicha fecha deberán regirse por las disposiciones de la resolución (UIF) 10/2003.

Santa Fe. Prevención del lavado de activos de origen delictivo y de la financiación del terrorismo. Actuación de los profesionales en ciencias económicas que se desempeñan como auditores externos y síndicos societarios. Resolución (FACPCE) 420/2011 y modificatorias. Su adopción

Se adoptan las normas sobre la actuación del contador público como auditor externo y síndico societario relacionadas con la prevención del lavado de activos de origen delictivo y financiación del terrorismo, establecidas mediante la resolución técnica (FACPCE) 420/2011 y modificatorias.

Auditoría de pequeñas y medianas empresas. Aplicación de las NIAs (ISAs) en forma proporcional al tamaño y a la complejidad de la entidad

Documento de la IAASB (International Auditing and Assurance Standars Board) de la IFAC (International Federation of Accountants) que resalta la forma en que el diseño de los ISAs clarificados (NIAs por su sigla en español = Normas Internacionales de Auditoría) les permite aplicarlas consistentemente con el tamaño y la complejidad de una entidad y se enfoca en cuestiones que pueden ser relevantes para su aplicación en el contexto de auditoría de pequeñas y medianas empresas (PYMEs). Sin embargo, dichos estándares (normas) se aplican a auditorías de todos los tamaños y complejidades, por lo cual el documento fue confeccionado a título enunciativo y siempre se debe recurrir a los ISAs. Por otra parte, cabe recordar que la IFAC, en octubre de 2010, publicó la segunda edición de su "Guía para usar los Estándares Internacionales de Auditoría en las auditorías de entidades de tamaño pequeño y mediano", la cual recoge la experiencia de la primera edición publicada en 2007.

El proceso de la auditoría en las pequeñas y medianas empresas

1. Permitir la adopción, a nivel instrumental, de papeles de trabajo orientados a documentar, en la forma más sintética posible, el efectivo cumplimiento de las normas de auditoría vigentes cuando el contador público cumple varios roles (asesor impositivo, previsional, societario, jurídico, contable, etc.).